انتقل إلى المحتوى الرئيسي

تنسيق الفاتورة الضريبية — قواعد ضريبة القيمة المضافة في البحرين

مقدمة​

عقب اتفاقية دول مجلس التعاون الخليجي على تطبيق نسبة 5% من ضريبة القيمة المضافة، طبّقت البحرين هذه النسبة في الأول من يناير 2019. ثم رُفعت إلى 10% في الأول من يناير 2022. تخضع بعض السلع والخدمات لنسبة 0% من الضريبة، فيما يُعفى بعضها الآخر منها كلياً.

معدلات ضريبة القيمة المضافة في البحرين​

  • المعدل القياسي (10%) — يُطبَّق على السلع والخدمات القياسية.
  • الخاضعة لنسبة صفر (0%) — توريدات خاضعة للضريبة بنسبة 0%؛ يجوز خصم ضريبة المدخلات.
  • المعفاة — لا تُحصَّل ضريبة؛ لا يجوز خصم ضريبة المدخلات.
  • خارج النطاق — توريدات مستثناة من نطاق ضريبة القيمة المضافة.

التسجيل في ضريبة القيمة المضافة​

التسجيل الإلزامي​

مطلوب إذا تجاوزت التوريدات الخاضعة للضريبة سنوياً 37,500 دينار بحريني.

التسجيل الاختياري​

متاح للأفراد أو الجهات التي تتجاوز توريداتها السنوية 18,750 دينار بحريني.

إلغاء التسجيل​

إذا لم يعد الشخص يستوفي معايير التسجيل، يجب تقديم طلب إلغاء التسجيل عبر بوابة الجهاز الوطني للإيرادات.

الإقرار الضريبي​

الإقرار الضريبي استمارة إلكترونية تُقدَّم إلى الجهاز الوطني للإيرادات من قِبَل المُكلَّف بالضريبة في نهاية كل فترة ضريبية (شهرية أو ربع سنوية أو سنوية).

الفواتير الضريبية​

يجب إصدار الفاتورة الضريبية بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للشهر الذي نشأ فيه استحقاق الضريبة.

الفاتورة الضريبية المبسّطة​

يجوز إصدار فاتورة ضريبية مبسّطة عندما يكون المورَّد له شخصاً غير مسجل لضريبة القيمة المضافة، أو عندما لا تتجاوز قيمة التوريد 500 دينار بحريني (شامل الضريبة).

البيانات المطلوبة في الفاتورة الضريبية​

  • عبارة "فاتورة ضريبة القيمة المضافة" أو "فاتورة ضريبية"
  • اسم المورد وعنوانه ورقم حساب ضريبة القيمة المضافة
  • اسم العميل وعنوانه
  • رقم تسلسلي للفاتورة الضريبية
  • تاريخ الإصدار
  • وصف التوريد والكمية
  • قيمة التوريد (باستثناء الضريبة) والخصومات والقيمة الصافية
  • المبلغ الإجمالي المستحق (شامل الضريبة)
  • معدل الضريبة والمبلغ المستحق
  • سعر الصرف (في حال استخدام عملة أجنبية)

عقوبات مخالفات ضريبة القيمة المضافة​

قد يترتب على عدم الامتثال للوائح ضريبة القيمة المضافة في البحرين عقوبات مالية. راجع ملخص اللوائح التنفيذية لضريبة القيمة المضافة الصادر عن الجهاز الوطني للإيرادات للاطلاع على التفاصيل.