الضريبة (ضريبة القيمة المضافة) في المملكة العربية السعودية

مقدمة

عقب إقرار اتفاقية ضريبة القيمة المضافة الموحّدة، تُطبّق المملكة العربية السعودية معدل ضريبة 15% (مُعدَّل في الأول من يوليو 2020).

المعدل القياسي (15%) — المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة.
الخاضعة لنسبة صفر (0%) — سلع وخدمات محددة خاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 0%.
المعفاة — بعض السلع والخدمات معفاة من ضريبة القيمة المضافة.
خارج النطاق — توريدات مستثناة من نطاق ضريبة القيمة المضافة.

إذا تجاوزت إجمالي المبيعات 375,000 ريال سعودي خلال فترة 12 شهراً، فإن التسجيل إلزامي.

إذا تجاوزت إجمالي المبيعات 187,500 ريال سعودي، يتاح التسجيل الاختياري.

تُحدَّد دورية التقديم بناءً على إجمالي التوريدات الخاضعة للضريبة سنوياً:

إجمالي التوريدات الخاضعة للضريبة سنوياً	دورية التقديم
أقل من 40 مليون ريال سعودي	ربع سنوي
40 مليون ريال سعودي فأكثر	شهري

طُرحت الفوترة الإلكترونية في مرحلتين في المملكة العربية السعودية:

تُصدر الفواتير الضريبية عبر حل إلكتروني متوافق يتضمن حقولاً إضافية مطلوبة.

يستلزم الحل الإلكتروني التكامل مع أنظمة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (زاتكا). يجب إصدار الفواتير الإلكترونية بالصيغة المطلوبة.

الفاتورة الضريبية (B2B) — تُصدَر من شركة إلى شركة. تحتوي على جميع عناصر الفاتورة الضريبية.
الفاتورة الضريبية المبسّطة (B2C) — تُصدَر من شركة إلى مستهلك. تحتوي على عناصر الفاتورة المبسّطة.

فاتورة — الكلمة العربية للفواتير الإلكترونية في المملكة العربية السعودية.
زاتكا — هيئة الزكاة والضريبة والجمارك؛ الجهة التنظيمية المشرفة على ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية.